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【各地税讯】京沪闽三地税务机关积极创新 服务“一带一路”建设

上海的优势在哪里?毫无疑问,就是成为经济中心、国际航运中心、国际金融中心、国际贸易中心和具有全球影响力科创中心

【各地税讯】京沪闽三地税务机关积极创新 服务“一带一路”建设

上海的优势在哪里?毫无疑问,就是成为经济中心、国际航运中心、国际金融中心、国际贸易中心和具有全球影响力科创中心

北京:税收服务“一带一路”

  5月14日至15日,“一带一路”国际合作高峰论坛在北京举办。据了解,3年内,我国企业在沿线20多个国家建设了56个经贸合作区,累计投资超过185亿美元,为东道国创造了近11亿美元的税收和18万个就业岗位。我国税务部门通过积极谈判,与包括“一带一路”沿线国家在内的116个国家和地区主管税务当局建立了双边税收合作机制,为企业走出去扫除了“税务”拦路虎,有效服务了我国“引进来”和“走出去”的对外开放战略。

  近日,北京市地方税务局联合北京市国家税务局开展了税收服务“一带一路”系列宣传活动,通过开展问卷调查、走访企业、召开宣讲会等形式广泛宣传税收政策,辅导纳税人维护合法权益。同时还利用电视、报纸、微博、微信等平台进行报道,实现全媒体覆盖。

  北京市朝阳区地方税务局为积极做好税收服务“一带一路”工作,向朝阳区内73户“走出去”企业,免费发放《服务“一带一路”战略 助力企业“走出去”税收指南》一书,同时赠送《致“走出去”企业的一封信》。这次活动极大地帮助企业理解海外投资经营税收知识,为朝阳区“走出去”企业提高税法遵从能力提供一个规范、系统的服务读本,获得了纳税人的广泛好评。税务机关提醒,可以关注“北京地税”微信公众号,获得更多关于“一带一路”相关税收政策措施、“走出去”企业境外投资经营税收风险等内容。

上海:站在“交汇点”上谋求新作为

  东海之滨,长江之尾,黄浦江畔的上海,一横连着“长江经济带”,一竖挽起“21世纪海上丝绸之路”。开放发展是这里生生不息的涛声。

  而当自贸区在浦东落地生根、开花结果后,上海的开放便多了一份责任:要担当起成为服务国家“一带一路”建设、推动市场主体走出去的桥头堡。

  站在一横一竖交汇点上,上海谋求新作为有了新支点。

  勤创新,成为走向“一带一路”重要出海口

  在上海自贸区建设步入3.0版前夕,俄罗斯铝业联合公司在上海证券交易所成功完成了首期人民币债券发行,这是首单“一带一路”沿线国家企业在中国发行的熊猫债券。

  “上海自贸试验区算是真正进入了搭建‘一带一路’开放合作新平台,建设服务‘一带一路’的市场要素资源配置功能枢纽,发挥辐射带动作用的快车道。”那些时刻关注着上海自贸区建设,积极献计献策的专家学者们纷纷感叹。

  上海自贸区以制度创新为核心,以“可复制可推广”为目标倒逼改革所做的有益尝试,为成为“新平台、枢纽地、辐射源”创造了条件。

  “以青海省为起点,我们希望沿着‘一带一路’做更多的总承包工程。”上海电力设计有限公司通过在“丝绸之路经济带”上的成功尝试,希望将市场扩展至海外,但是,一些沿线国家税制的不确定性,也会让企业遭受不可控的经济损失。

  不过,从2016年开始,以自贸区为平台,上海保险业就通过出口信用保险这项创新举措,为企业在“一带一路”沿线国家的投资出口提供服务和保障。因为有了总额为14.54亿美元的风险保障,上海电建、上海电气等一批总投资69.2亿美元的项目得以落地。

  而在自贸区3.0版的平台上,除了出口信用保险,上海保险业还将进一步拓展海外投资保险、货物运输保险、工程建设保险等业务,为企业海外投资、产品技术输出、承接“一带一路”重大工程提供更多的综合保险服务。

  通过保险业所扮演的“助推器”的小缩影,可以看见上海正成为长江经济带,尤其是长三角地区企业享受制度改革“红利”,走向“一带一路”沿线国家的重要出海口。

  走出去,架起互联互通的桥梁

  在柬埔寨暹粒,上海建工在这里修建起一条条平整的公路,一座座坚固的桥梁;在埃及,上海电气总承包了汉纳维燃煤发电项目,一座凝聚着上海匠人智慧的电厂即将拔地而起;在泰国,上汽集团的新工厂将于今年底建成投产。

  

  市商务委统计数据显示,五年间,上海企业“走出去”网络已覆盖178个国家和地区,并与14个“一带一路”沿线国家经贸部门和重要节点城市建立了经贸合作伙伴关系。其中,2017年一季度,上海企业在“一带一路”沿线国家的非金融类直接投资达3亿美元,占全市总投资的16.7%,新签工程承包项目合同额为12亿美元,占全市项目总额的77.5%。

  

  “上海企业在‘一带一路’沿线国家不仅在参与基础设施投资建设时提升了承接工程总承包的能力,还在参与国际产能合作和装备制造投资项目时提升了效率。”市商务委相关负责人如此评价。

  

  中国的技术也在“走出去”。在过去五年中,旗下著名子公司支付宝总部位于上海的蚂蚁金服,将在国内积累的电子商务和普惠金融方面的技术、服务能力,以及商业模式输出到印度、菲律宾、泰国等“一带一路”沿线国家。“这一过程,企业在走向全球化,我们也寻找到了更多的合作伙伴。通过合作伙伴,我们也学会了如何更好地融入当地市场。”蚂蚁金服集团国际事业部总裁赵颖曾表示。

  

  “互联互通”是“一带一路”倡议的主要内容,上海企业正通过对外直接投资和技术输出参与到“一带一路”国家的建设当中,同时也为中国与外界架起一座座互联互通的“桥梁”。

  搭平台,融入“一带一路”建设体系

  “桥梁”是纽带,平台才是关键。要成为平台上的“桥头堡”,上海必须找准并夯实“桥头堡”的基石,而这基石又必须是上海的优势。

  

  上海的优势在哪里?毫无疑问,就是成为经济中心、国际航运中心、国际金融中心、国际贸易中心和具有全球影响力科创中心。

  

  依托国际航运中心建设,除了洋山港,上海完善了浦东、虹桥两座航空港的建设,总部坐落于上海的东方航空和春秋航空加速开辟了多条欧亚国家与中国之间的航线。与此同时,上海与长三角地区的高铁线路也日益完善,进一步融入了欧亚铁路网。

  

  依托国际金融中心建设,上海自贸试验区已在自由贸易账户、跨境人民币资金池等方面有所突破,并建立起上海保险交易所、上海票据交易所等金融要素市场服务“一带一路”。

  

  依托国际贸易中心建设,上海在自贸试验区率先推出出口退税无纸化,完成国际贸易“单一窗口”改革,有效促进了上海与“一带一路”沿线国家的贸易往来。数据显示,2017年一季度,上海与“一带一路”沿线国家的贸易额达1555亿元人民币,占全市外贸总额的比重提升至20.7%,其中出口、进口、进出口增幅分别为17.7%、33.6%和26.1%,均好于全市平均水平。

  

  上海在建设“四个中心”和具有全球影响力的科创中心过程中,服务意识也愈发增强。例如,国税总局依托12366上海(国际)纳税服务中心的人才和队伍,开通了12366“走出去”纳税服务热线,累计研究发布了59份《国别投资税收指南》,基本覆盖了“一带一路”沿线国家主要投资目的地。

福建:为“引进来”筑巢 助“走出去”腾飞

  5月14日,“一带一路”国际合作高峰论坛将在北京举办。“一带一路”建设实施以来,福建省国税局积极推进国际税务合作,拓宽税务服务网络,努力为“一带一路”的“共商 共建 共享”拓展空间,为企业“引进来”筑巢,助企业“走出去”腾飞。

  2016年,福建省国税局开展“一带一路税收行”专题调研,图为在漳州召开调研座谈会。福建省国税局供图。

  化解税收争议——“决不让我们的企业吃亏”

  “决不让我们的企业吃亏”福建省国税局国际税务管理处处长吴桀云说道。已经从事国际税务管理工作近三十年的她,为自己能够参与推动中马税收协定换函签署而感到自豪。

  2014年,福建漳州旗滨集团在马来西亚投资建立了旗滨玻璃公司,次年11月,马来西亚旗滨玻璃公司向国家开发银行贷款人民币8亿元,在当地建设新的生产线。根据我国与马来西亚于1985年签订的税收协定,国开行不属于两国贷款利息所得免征税名单内的金融机构,马来西亚政府据此要求对企业贷款利息预提十年的所得税约人民币3400万元;根据贷款协议,这笔税款要由旗滨玻璃公司承担。

  3400万元,对于刚刚打开马来西亚市场的旗滨玻璃公司来说是“不能承受之重”。2016年4月,福建省国税局获知该情况后,第一时间向国家税务总局汇报,提请启动中马双边税收协定相互协商程序。国家税务总局对此高度重视,与马来西亚税务主管部门反复协商,最终促成了中马税收协定换函的签署。

  2016年11月1日,国家税务总局局长王军与马来西亚财政部秘书长阿卜杜拉分别代表两国政府在北京签署了《中华人民共和国政府和马来西亚政府关于税收协定的换函》。根据换函内容,国开行等7家金融机构被纳入两国利息所得免征税名单,可免征税率为10%的利息所得预提所得税,漳州旗滨集团由此显著受益。

  “税务部门帮我们解决了一个‘走出去’遇到的大难题,我们深刻感受到‘走出去’是有政府坚强后盾支持的!”漳州旗滨玻璃有限公司总经理曹雨昌说。

  2016年,中国已取代美国和日本成为马来西亚第二大外资来源国。目前,国开行在马来西亚承诺贷款金额近23亿美元,换函生效后,每年仅利息所得一项就可减轻中方企业税收负担数百万美元。随着中马两国经济合作的不断深入,预计未来十年可为中方企业减负数亿美元。

  吴桀云表示,在中国日益强大的今天,世界各国将更加重视中国税务机关提出的双边磋商问题,“走出去”企业应积极利用税收协定,在境外发生涉税纠纷时及时向境内税务机关反馈,寻求税收法律救济。截至2017年3月,中国已与106个国家和地区签署税收协定,其中有54个是“一带一路”沿线国家。

  福建省国税局局长林京华表示,福建“走出去”企业正呈现稳步增长态势。自2014年以来,税务部门通过落实税收协定共为“走出去”企业减免税收24亿元,为福建企业海外投资境外投资起到了有力的促进作用。

  辅导预约定价——“最大限度避免双重征税”

  2016年12月27日,漳州灿坤实业有限公司(以下简称“漳州灿坤”)与漳州台商投资区国税局正式签署2017-2019年预约定价安排协议。这是漳州灿坤自2005年与漳州国税部门首次签署预约定价安排协议以来,延续12年、第5次“签约”。

  

  什么是预约定价?为什么灿坤要延续12年申请签订预约定价?

  

  “预约定价是一种‘事前约定’,税企双方从一开始就明确关联交易的税收问题,并进行跟踪管理,一旦发现风险问题,可以及时确认和解决。”吴桀云解释说。

  

  2014年,漳州灿坤通过香港的关联企业,在印度尼西亚设立全资子公司灿星网通有限公司(下称“印尼灿星”),从事小家电制造。漳州灿坤为印尼灿星代购部分原材料、提供生产技术并派出技术人员进行生产指导。为降低两家公司关联交易被重复征税的风险,福建省国税部门专门组织专家团队为其提供“点对点”个性化辅导,帮助企业申请预约定价谈签,规范跨境涉税风险管理。

  

  “预约定价安排可以增强企业对未来财务状况的预见性,使企业能够准确地预测期间可能涉及的税收问题,并作出有利于企业经营的合理决策。”漳州灿坤会计部经理陈明玲表示,漳州灿坤与印尼灿星或其他公司关联交易的转让定价,一般都是灿坤集团全球性的安排,往往受到双边甚至多边税收协定的制约。如果受到某国税务当局的审查,影响的不仅仅是一家公司的经营。

  

  “企业与关联方之间的业务往来有可能被税务机关转让定价调查,并就企业涉及转移利润的行为进行事后调整。这种做法能有效打击避税行为,但事后调整往往会因税企观点不同而产生矛盾。”吴桀云进一步解释道,“其实,企业可以选择与税务机关签署预约定价安排。预约定价就如一把‘晴雨伞’,既可规避自身的税收风险、最大限度避免双重征税,又能维护国家的税收利益。”

  

  据了解,经国税部门后续跟踪服务及辅导,漳州灿坤12年来认真履行协议规定的条款内容,税收遵从度不断提高,已连续9年被评为纳税信用等级A级企业。而该案例的成功也引发了一系列“蝴蝶效应”。近来,有来自福州、泉州等地市的12家跨国公司,陆续向福建省国税局咨询预约定价谈签相关细节,寻求规避双重征税有效途径。

来源:法制日报、解放日报、中国经济网

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